คลังเก็บรายเดือน: สิงหาคม 2021

W 2019 roku PIT 8C ma dotyczyć wyłącznie przychodów kapitałowych. Poniżej wyjaśniamy, jak rozliczyć PIT 8c w swoim zeznaniu podatkowym. Rozliczenie przychodów wykazanych w informacji PIT-8C składamy do urzędu skarbowego na formularzach PIT-36, PIT-37, PIT-38 w formie pisemnej lub elektronicznej.

• Sprzedaż akcji z zyskiem generuje dochód, który podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.
• Na podstawie art. 45ba ustawy PIT informacja PIT-8C jest przesyłana do naczelnika US w wersji elektronicznej.
• NIP podać należy zgodnie z numerem nadanym w momencie zgłoszenia (w tym – zgłoszenia zmiany) do CEiDG lub KRS.
• Jako polscy rezydenci podatkowi będziemy mieli jednak obowiązek przedstawić wszystkie nasze transakcje przeliczone na złote, czym zajmiemy się już za chwilę.
• Za złożenie oraz dostarczenie odpowiedzialny jest płatnik, który jeden egzemplarz PIT-8C powinien pozostawić w swojej dokumentacji.

Stratę podatnik ma możliwość rozliczyć wyłącznie w ramach źródła – kapitały pieniężne, przy czym w kolejnych latach możliwe jest odliczanie nie więcej niż 50% straty rocznie. Co więcej, nie ma możliwości, by wykazaną stratę rozliczyć z dochodem uzyskiwanym z tytułu inwestycji w fundusze kapitałowe. Dochodu, z tytułu udziału w funduszach kapitałowych nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Zatem takich praw nie należy wprowadzać na PIT-8C, lecz wykazywać je jako przychód np. Większość z nas zazwyczaj oblicza podatek z tytułu otrzymywania dochodów za pracę, czy prowadzenia działalności gospodarczej.

PIT-8C – kto i kiedy powinien sporządzić tę informację?

Druk PIT-8C płatnik oddaje zarówno do urzędu skarbowego właściwego dla podatnika (osoby, której deklaracja dotyczy), jak i podatnikowi. Z tym, że termin przekazania podatnikowi mija z końcem lutego (29 lutego 2024 r.). Na marginesie dodajmy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania w przedmiocie sprzedaży akcji. Zatem zgodnie z art. 180 Ordynacji podatkowej dowodem może być wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem. Operacje giełdowe polegające na sprzedaży akcji dokonywane są poprzez biura maklerskie.

23 służy wykazaniu przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, w tym również jeżeli sprzedaż celem ich umorzenia. Przychód wykazać należy w dacie jego faktycznego wystąpienia. Przychód z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz papierów wartościowych powstaje w momencie przeniesienia na nabywcę własności udziałów (akcji) oraz papierów wartościowych. 35 wykazać należy przychód ze zbycia papierów wartościowych, przez które rozumieć należy akcje, prawa poboru w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Rozliczenie przychodów następuje metodą FIFO – tzn. Do pierwszego przychodu z pierwszej akcji dopasować należy pierwszy poniesiony koszt zakupu tej samej akcji lub tego samego papieru wartościowego.

W konsekwencji informacja PIT-8C jest dla podatnika podstawowym dokumentem, jeżeli chodzi o sporządzenie zeznania PIT-38. W świetle powyższych przepisów dochód osiągnięty z odpłatnego zbycia akcji jest kwalifikowany do kapitałów pieniężnych, co oznacza, że obowiązuje 19-procentowa stawka podatkowa, natomiast sam podatek jest rozliczany w osobnym rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38. W efekcie przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych powstaje w dniu realizacji tych praw przez podatnika. Dochodem z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych